子公司财务造假 证监局责航天科技整改

2020-11-20 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:196

导读:2012年12月10日,航天科技(000901)收到中国证券监督管理委员会浙江监管局(以下简称“浙江证监局”)下发的行政监管措施决定书《关于对航天通信(600677)控股集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》(以下简称《行政监管措施决定书》)。经查,航天科技子公司与部分客户的业务及资金往来频繁、帐实不符,存货及固定资产管理存在重大缺陷。证监会要求航天科技在年前完成整改。存帐实不符等三大问题《行政监管措施决定书》称,经查,航天科技2011年新收购控股子公司张家港新乐毛纺织

2012年12月10日,航天科技(000901)收到中国证券监督管理委员会浙江监管局(以下简称“浙江证监局”)下发的行政监管措施决定书《关于对航天通信(600677)控股集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》(以下简称《行政监管措施决定书》)。

经查,航天科技子公司与部分客户的业务及资金往来频繁、帐实不符,存货及固定资产管理存在重大缺陷。证监会要求航天科技在年前完成整改。

存帐实不符等三大问题

《行政监管措施决定书》称,经查,航天科技2011年新收购控股子公司张家港新乐毛纺织造有限公司(以下简称“新乐毛纺”)财务基础薄弱,与部分客户的业务及资金往来频繁、帐实不符,存货及固定资产管理存在重大缺陷。

公告称,航天科技在2011年年报披露中,期末对山东如意(002193)科技集团有限公司(以下简称“如意集团”)及其附属企业应收账款1.4亿元,其中包括对如意集团(000626)的应收帐款1.2亿元,对如意集团全资子公司恒成国际发展有限公司(公司2011年年报披露名称为“FOREVER WINNER INT’L”)的应收账款2580.92万元。

上述款项主要系新乐毛纺于2011年末补充确认对如意集团1263.91吨毛条销售业务所致。经核查,上述补充确认业务对应的原始凭证,包括提货单及相关合同均与交易事实不符,且如意集团相关业务负责人对上述应收账款的金额未予确认。

此外,航天科技2011年年报显示,新乐毛纺对山东济宁如意毛纺织股份有限公司(以下简称“山东如意”)应付帐款期末余额为871.16万元,而山东如意2011年年报披露对新乐毛纺预付账款的期末余额为4497.26万元,双方往来帐目期末余额不符。

新乐毛纺2011年末账面显示原值为1598万元的二手洗毛线及梳条设备,系新乐毛纺自张家港保税区勤德贸易有限公司(以下简称“勤德贸易”)购入。

经核查,上述设备与山东如意经营租赁给勤德贸易的二手设备属同一批次,于2010年从山东如意拆卸运抵,现处于生产状态,对于上述固定资产权属存在的瑕疵问题,公司未在财务报告中予以充分披露。

信息披露不实遭责令整改

公告表示,上述行为不符合《企业会计准则》的相关规定,导致公司披露的财务信息不真实、不准确,不完整,违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定,按照《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定,要求公司作出整改。

《行政监管措施决定书》称,航天科技应尽快与如意集团及其附属企业进行帐务核对,并公开披露与上述企业2011年交易的类型、金额及截至最近一期披露的定期报告期末余额,以及相关差异原因。同时,应立即核实上述1263.91吨毛条销售业务的真实性,提出相应解决措施,并对相关情况进行详细披露。

此外,公司应对新乐毛纺固定资产进行全面盘点,公开披露2011年末账面存在的全部洗毛线设备的数量、价值、来源、实际使用状态。同时,应立即核实上述原值1598万元二手洗毛线及梳条设备权属问题,提出相应解决措施,并对核实情况进行详细披露。

航天科技还应当在2012年12月底前,向我局提交书面自查整改报告并完成整改工作,若无法在整改时限内按上述要求完成整改,应于此后每15日披露一次整改进展情况。整改报告应逐条列举整改措施、预计完成时间、整改责任人、落实情况及整改效果。我局将对整改结果进行检查验收。

《行政监管措施决定书》还表示,如果对此监督管理措施不服的,可以在收到此决定书之日起60日内向我会(中国证券监督管理委员会)提出行政复议申请,也可以在收到此决定书之日起3个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

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