商业银行保理业务规范助小微企业腾飞

2020-09-16 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:118

导读:原标题:规范发展助小微企业腾飞 浅析《商业银行保理业务管理暂行办法》对银行的影响作者:刘姣洁 韩爱丽近日(1月14日),银监会发布《商业银行保理业务管理暂行办法》(以下简称《办法》),这意味着,近年来快速发展的保理业务迎来第一个具有规章效力的监管文件。作为服务小微企业融资的一个重要方式,保理业务监管性文件的发布,为银行与小微企业自觉发起的金融创新从法律层面予以规范和指导。司法实践中,保理业务与应收账款质押融资常容易混淆。实质上,应收账款质押融资中,银行作为质押权人地位相对超脱,不需介入应收账款的

原标题:规范发展助小微企业腾飞 浅析《商业银行保理业务管理暂行办法》对银行的影响

作者:刘姣洁 韩爱丽

近日(1月14日),银监会发布《商业银行保理业务管理暂行办法》(以下简称《办法》),这意味着,近年来快速发展的保理业务迎来第一个具有规章效力的监管文件。作为服务小微企业融资的一个重要方式,保理业务监管性文件的发布,为银行与小微企业自觉发起的金融创新从法律层面予以规范和指导。

司法实践中,保理业务与应收账款质押融资常容易混淆。实质上,应收账款质押融资中,银行作为质押权人地位相对超脱,不需介入应收账款的基础法律关系;而在保理业务中,银行作为应收账款的受让方,对买方享有直接的求偿权,负有应收账款的清收管理义务。在我国,债权人和债务人均在境内的,称为国内保理,本文介绍的主要是国内保理业务。

《办法》中监管新要求

保理业务与应收账款质押在法律属性上的区别,就决定了银行在开展保理业务时,在客户准入、业务调查和贷后管理等环节要承担更多责任。银监会近日颁布《办法》也体现了这一点,明确提出监管要求:

对保理融资的品种进行限制。禁止基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权开展保理融资业务。此前银监会发布《银行业保理业务规范》几乎将全部应收账款纳入其中,包括公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权,而这些不动产收费权就是一种未来的应收账款。因此,此次新规实际上从严限制了保理业务范围。

对交易情况谨慎审核,确保交易真实。商业银行应对客户交易情况进行尽职调查,重点对交易对手、交易商品等内容进行审核,并审核相关单据原件及交易行为是否真实存在,避免企业通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。

要求开立保理专户,确保资金监控。《办法》规定商业银行应通过保理合同约定,要求卖方开立用于应收账款回笼的保理专户。商业银行应指定专人对保理专户的资金进出情况进行监控,确保资金优先用于归还银行融资。

合理确定融资期限,防范风险。商业银行开展保理融资业务,要求根据应收账款的付款期限等因素合理确定融资期限,并将应收账款到期日与融资到期日间的时间期限设置为宽限期。宽限期应根据买卖双方历史交易记录、行业惯例等因素合理确定。

切实履行催收管理义务,防范外包行为发生。《办法》要求商业银行应直接开展保理业务,不得将应收账款的催收、管理等业务外包给第三方机构,防范以保理名义办理贷款,避免因银行未适当履行义务而承担风险。

银行须审慎开展业务

针对上述监管要求,在开办保理业务时,商业银行需注意以下问题:

首先,注意通知义务。一旦买方主张未收到通知或通知内容没有明确指出债权转让内容,而保理行又不能提供有效证明的,银行将会承担举证不能的后果,丧失对买方的债务求偿权。因此,债权转让通知关系到债权转让行为对债务人是否生效,必须引起足够重视。

其次,对原始发票仔细核对并标记转让内容。发票是贸易背景真实与否的重要证明,实践中,已有判例出现过“阴阳”发票风险,如在发票复写联上标明“债权转让”字样,而买方所持发票原件中并无此字样,导致转让标记对买方无效。因此,需核对发票原件,并在发票原件上标注转让内容的说明。

最后,充分利用人民银行的应收账款质押登记公示系统,进行保理业务登记。一方面可证明保理行对应收账款享有权利;另一方面,可查询相关应收账款是否在其他行开办过质押或保理业务,也是尽职调查的重要内容。

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