计提社保与工资如何写分录?

2020-04-10 14:00 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:300

导读:计提社保与工资如何写分录? 个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。 1.分配工资 借:××费用(管理/销售等);贷:应付职工薪酬——工资 2.计提

  计提社保与工资如何写分录?

  个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。

  1.分配工资

  借:××费用(管理/销售等);贷:应付职工薪酬——工资

  2.计提社保(企业部分)

  借:××费用(管理/销售等);贷:应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借:应付职工薪酬——工资;贷:其他应付款(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税;库存现金/银行存款

  4.上交杜保

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分)-其他应付款(个人部分);贷:库存现金/银行存款

  5.上交个人所得税

  借:应交税费——应交个人所得税;贷:银行存款

  那要如何调整呢?

  1、先冲销错误凭证。

  2、然后,按正确分录编制凭证。

  社保需要计提吗从,不用计提,每个月根据实际发生的做就可以了。

  交社保时凭证:借:管理费用-公司部分社保 贷:银行存款。

  发本月工资时: 借:应付工资 贷:其它应收款--员工个人社保。

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