冲减多计提税金的会计分录怎么做?

2020-03-30 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:410

导读:冲减多计提税金的会计分录怎么做? 冲减多计提税金的会计分录怎么做? 举例: 计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元,因为调整了税率,这个月交上个月税时实际只收了51元,

  冲减多计提税金的会计分录怎么做?

  冲减多计提税金的会计分录怎么做?

  举例: 计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元,因为调整了税率,这个月交上个月税时实际只收了51元,请问多计提的17元应该怎样冲减?

  答: 如下:

  1、 做一张与上月计提时相同的会计分录,金额用红字即可;

  借:营业税金及附加 -17

  贷:应交税费-应交教育费附加 -17

  2、 也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加,不做本次调整。

  【相关问题】

  如何冲减多计提的个人所得税?

  答: 冲减多计提的个人所得税的账务处理是:

  1、 冲回多计提的工资:

  借:应付职工薪酬

  贷:管理费用

  2、 发放工资时:

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费-个人所得税 银行存款

  3、 支付个人所得税时:

  借:应交税费-个人所得税

  贷:银行存款

  多计提的增值税和附加税怎么冲减?

  答: 增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账。

  而附加税直接将差额做相反分录。

  增值税是价外税,不需要计提。

  在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;

  进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费。

  附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费。

  因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账。

  附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提。

  推荐阅读:财务人员办理会计结转的七大注意事项丨业务招待费的是是非非一次性告诉你

  推荐阅读:七大关键点帮你通盘掌握“月末财务清查”丨固定资产会计处理汇总

  推荐阅读:财务报表套路深,创业投资且行且谨慎丨出纳跑银行必知的银行卡知识

{dede:global.cfg_indexname/}
您正在与金牌答疑老师聊天