广东注协完成08年度会计所执业质量检查

2020-09-16 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:135

导读:根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》和《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》,我会于2008年7月至9月期间对98家会计师事务所(以下简称“事务所”)进行了执业质量检查(以下简称“检查”)。本次检查共抽调了77名检查人员,抽查审计报告990份,验资报告630份,重点检查事务所是否按照新审计准则、会计准则、质量控制准则和职业道德规范的要求执业,此外,还对检查事务所业务收费是否遵照相关规定进行了检查。从检查情况看,我省事务所总体执业质量水平有所提高,

根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》和《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》,我会于2008年7月至9月期间对98家会计师事务所(以下简称“事务所”)进行了执业质量检查(以下简称“检查”)。本次检查共抽调了77名检查人员,抽查审计报告990份,验资报告630份,重点检查事务所是否按照新审计准则、会计准则、质量控制准则和职业道德规范的要求执业,此外,还对检查事务所业务收费是否遵照相关规定进行了检查。

从检查情况看,我省事务所总体执业质量水平有所提高,存在严重执业质量问题的事务所数量比去年有所减少,事务所风险防范意识有所增强,趋势向好,但仍有部分事务所在内部质量控制、职业道德和遵循注册会计师执业准则等方面存在比较严重的问题,主要表现在以下方面:

一是内部质量控制方面。部分事务所未能按照新准则的要求对内部质量控制制度进行修订和完善,承接业务时对自身的专业胜任能力和风险控制管理的需要考虑不足,具体项目的逐级复核流于形式。

二是职业道德方面。部分注册会计师没有完全遵照相关职业规范,没有保持应有的职业谨慎。部分事务所采用缩小工作范围,省略重要审计程序的方式,低价招揽业务。三是审计和验资业务质量方面。部分事务所风险导向审计程序流于形式,对被审单位重要事项没有予以关注,实质性测试程序(如银行存款、往来帐款函证和实物资产抽盘、监盘程序)执行不到位,对重要审计过程未形成工作底稿,导致审计结论无充分、适当审计证据予以支持,出具的审计报告意见类型不恰当,内容格式不规范。

按照“严格检查、严肃查处”的原则,经省注协惩戒委员会会议审议决定,对严重违反相关准则和规定、事务所内部质量管理混乱的5家事务所、13名注册会计师作出了社会公开谴责、行业内通报批评的行业惩戒。其中,给予广州市正开会计师事务所及该所注册会计师刘洁社会公开谴责的行业惩戒。

同时,对在2007年、2008年受到省财政厅相关行政处分的6家事务所和17名注册会计师分别追加取消注册会计师会员资格、社会公开谴责、行业内通报批评的行业惩戒。其中,给予河源顺源会计师事务所(原河源东江会计师事务所)社会公开谴责,原注册会计师巫炳金、赖继林社会公开谴责并处取消注册会计师会员资格,注册会计师欧金兰社会公开谴责的行业惩戒。给予梅州某会计师事务所的原注册会计师张俊生、张令超社会公开谴责并处取消注册会计师会员资格的行业惩戒。

另外,根据《广东省注册会计师协会行业惩戒办法》的有关规定,省注协秘书处给予7家事务所责令书面检讨,15名注册会计师责令书面检讨、责令限期整改、强制培训的行业惩戒。

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