汇算清缴时是否要在成本里调增?

2020-08-18 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:236

第一,就算做第二个分录,也要税务局确认后,才可以做。

第二,征管法 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

第三,书本上说要调整报表期初数,就是把今年的会计报表上的期初数减掉10万,比如去年利润60万,那么今年会计报表期初就是60万(假设前年未分配利润以前都是0),现在发现少确认成本10万,那么今年会计报表的期初就是50万了(这时是未分配利润科目的上年余额还是60万)。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。


{dede:global.cfg_indexname/}
新人送好礼
您正在与金牌答疑老师聊天