文化事业建设费抵扣时的会计分录?

2020-07-16 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:150

    这里需要说明一下,如果企业是营改增企业,那么在营改增完成后,广告费用是不缴纳营业税,缴纳增值税的,那么此时开具10万的发票时,税款应当是缴纳增值税而不是计提营业税了.会计分录应当是:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

当收到对方公司给公司开具的8万元票时,其进项税额应当是可以抵扣的,

借:主营业务成本

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

    以上可以抵扣是在公司营改增后是一般纳税人的前提下,如果营改增后公司是小规模纳税人,那么进项税额是不能抵扣的,按3%的征收率缴纳增值税就可以了.

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税


{dede:global.cfg_indexname/}
新人送好礼
您正在与金牌答疑老师聊天