被扣的房租押金怎么入账?

2020-07-03 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:196

计入借营业外支出 现金 贷其他应收款-押金

我国企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.但在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目包括罚金、罚款和被没收财物的损失.

是否违约金就等同于罚金罚款呢?非也.在所得税纳税调整项目明细中有说明,罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费.

所以,提前解除租赁合同,被扣押金应属于因合同违约而支出的赔偿款,是企业实际发生的与取得收入有关的支出,如果有证据资料证明是真实、合理的支出,是可以税前扣除的.另外,合同违约金属于"营业外支出"核算范畴,会计上在"营业外支出"科目列支.


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