采用债务法核算时,一定时期的所得税费用如何

2020-06-04 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:127

  根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第九十八条第四款规定:“采用债务法时,一定时期的所得税费用包括:

  (一)本期应交所得税;

  (二)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递延所得税资产;

  (三)由于税率变更或开征新税,对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数。

  公式如下:

  本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债- 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

  本期由于税率变动或开征新税调增或调减的递延所得税资产或递延所得税负债=累计应纳税时间性差异或累计可抵减时间性差异×(现行所得税率-前期确认应纳税时间性差异或可抵减时间性差异时适用的所得税率)

  或者=递延税款账面余额-已确认递延税款金额的累计时间性差异×现行所得税率。”


{dede:global.cfg_indexname/}
新人送好礼
您正在与金牌答疑老师聊天