递延税款怎么会计核算?

2020-06-01 来源:黑龙江会计培训网校 阅读量:166

  1.采用纳税影响会计法核算的

  借:所得税(本期应计入损益的所得税费用)

    递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

   贷:应交税金──应交所得税(本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的应交所得税)

     递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

  2.本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额

  借:所得税

   贷:递延税款

  如为贷方余额

  借:递延税款

   贷:所得税

  3.企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产未来应交的所得税

  借:固定资产(确定的价值)

    无形资产(确定的价值)

   贷:递延税款(按确定的价值计算的未来应交的所得税)

     资本公积(确定的价值减去未来应交所得税后的余额)

  4.使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产时,按规定应立的所得税

  借:递延税款

   贷:应交税金──应交所得税


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